crear_empresaAntes de iniciar las operaciones de tu empresa incluso antes de constituirla legalmente, debes buscar asesoría sobre las leyes que regulan el sistema tributario, el comercio y el sistema de Seguridad Social existentes en la República Dominicana. La República Dominicana se rige por el Código tributario, instituido mediante la Ley 11-92 de fecha 16 de mayo del 1992. La cual ha recibido múltiples modificaciones a través de diferentes reformas tributarias las cuales han ampliado la base imponible incluyendo, en algunos casos, un aumento de tasas contributivas de un 25% a 29% por concepto de impuesto sobre la renta. Para el cumplimiento tributario, lo más recomendable para la empresa es contar con una empresa de asesoría fiscal o un asesor en materia tributaria y contable, que maneje bien los controles financieros y cumplimiento tributario de tal manera que el inversionista no esté expuesto a riesgos de contingencias fiscales que pudieran poner en peligro la inversión y conjuntamente la seguridad económica y social del personal que labora en la empresa. La Dirección General de Impuestos Internos (DGII), se encarga de la administración y/o recaudación de los principales gravámenes y tasas en República Dominicana. Al iniciar un negocio o empresa debemos seleccionar la forma que mejor se adecue a nuestras necesidades y requerimientos. Para fines tributarios es necesario definir si una persona realizará sus actividades económicas como Persona Física o como persona jurídica, ya que la ley establece obligaciones diferentes para cada caso y, por ende, requisitos diferenciados para la inscripción en el Registro Nacional del Contribuyente (RNC)¨. Los contribuyentes que inician una actividad económica, ya sea el ejercicio independiente de una profesión u oficio, y que no reúnan las condiciones requeridas para constituir una sociedad o persona jurídica, se denominan ¨ Personas Físicas o Naturales ¨. Dependiendo del tipo de actividad económica esta sería afectada por algunas de las obligaciones tributarias existentes en la República Dominicana. Dentro de los principales impuestos vigentes en el país y que son administrados por la Dirección General de impuestos Internos tenemos los siguientes:
  1. Impuesto sobre la Renta, que grava con un 29% los beneficios de las empresas y con una escala impositiva con aplicación de tasas de 15%, 20% y hasta un 25% aplicable a las personas físicas, incluyendo un Impuesto a las Ganancias de Capital derivadas de la enajenación de activos de capital como son ventas de terrenos y acciones.
  2. Impuesto sobre los Activos de las Empresas, que grava con un 1% aplicable sobre el total de activos reflejados en los Estados Financieros, en el caso del sector de intermediación financieras aplica el 1% sobre los activos financieros productivos.
  3. Impuesto a las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITEBIS), que establece un impuesto de un 18% a las transferencias de bienes y servicios, haciendo algunas exclusiones no gravada por ser considerados como productos que se encuentran en estado natural o que son considerados como productos de primera necesidad. La exportación de bienes y servicios está exenta de ITBIS de bienes y servicios. Los impuestos que gravan directamente al consumo dominan la cargo tributaria de los contribuyentes a fin de que el estado responda a las necesidades de servicios exigidos por la colectividad.
  4. Impuesto Selectivo al Consumo, El Impuesto selectivo es aplicable sobre el valor de importación o producción de ciertos bienes a los cuales le les grava con una tasa variable, dependiendo del producto ó servicio de que se trate. como las Telecomunicaciones, los Seguros, las Transacciones bancarias, y la importación y producción local de algunos bienes como derivados del tabaco y del alcohol, incluyendo las cervezas, los electrodomésticos, vehículos entre otros.
  5. Impuesto a las Operaciones Inmobiliarias, que grava con un 3% la transferencia de inmuebles y sus mejoras y con un 2% las Hipotecas y documentos.
  6. Impuesto sobre Sucesiones, que grava con un 3% los bienes que se heredan por la muerte de una persona.
  7. Impuesto a las Donaciones, que grava con un 25% las donaciones, incluyendo aquellas que se hacen de un padre a un hijo según lo establece la ley 2569 del año 1950 modificada por ley 288-04 de fecha 28/09/2004.
  8. Impuesto a los Combustibles Fósiles, que grava con un 13% la importación y producción local de combustibles, además de impuestos específicos para cada combustible.
  9. Impuesto a las Bancas Deportivas y Bancas de Lotería, que grava a estos negocios con un impuesto fijo y otro porcentual.
  10.  Impuesto a los Casinos, que grava las mesas de juegos instaladas en los casinos de juegos de azar.
  11.  Impuesto a las Maquinas Tragamonedas, que grava con un 5% las operaciones brutas de estas máquinas.
  12. Impuesto sobre el Capital de las Compañías, que grava con un 1% el capital de las mismas, solo al momento de su formación o aumento de capital.
  13.  Impuesto a la Propiedad Inmobiliaria (IPI), que grava con un 1% los inmuebles de las personas físicas cuyo valor supero los RD$5,000,000.00.
  14. Impuesto a los Vehículos de Motor, que grava con un impuesto por derecho a circulación equivalente hasta RD$2,200.00 la renovación de las placas ó y con un 2% su transferencia.
  15. Impuesto a las zonas francas de exportación, que establece el pago de un 2.5% sobre el valor de sus ventas brutas realizadas en el mercado local.
II.- Aduanas. 1) Impuestos a la Importación de Bienes, incluyendo Arancel, ITBIS selectivo y derechos portuarios. 2) Los Impuestos Selectivos al Consumo y de combustibles fósiles derivados de la importación. III.- Parafiscales. Son impuestos que no entran directamente al erario público, sino a un órgano especializado, pero que deben ser pagados por los particulares. Los principales son:
  1. El Instituto Nacional de Formación Técnico Profesional (INFOTEP), que implica un pago de un 1% de la nómina mensual.
  2. La Seguridad Social, cuya contribución total es de un 21% del monto de los salarios pagados, tomando en cuenta los topes ó limites de sueldos alcanzados.
  3. Los Fondos de Pensiones, incluyendo obreros de la construcción, trabajadores metalmecánicos, chóferes y trabajadores portuarios.
IV.- Municipales. Son: A) arbitrarios exigidos por los ayuntamientos, entre los cuales se citan Registro Civil B) La publicidad exterior: 1) Incluyendo letreros y vallas, 2) Cierre de vías, 3) Rampas, 4) Parqueos, 5) Pozos filtrantes, 6) Hoteles y moteles, 7) Toldos, 8) Drenajes pluviales, 9) Estaciones de gasolina, 10) Lavadores de vehículos o Carwash, 11) Remolques de vehículo 12) Recogida de basura. También existen otros arbitrios sobre la construcción de subestaciones y plantas productoras de electricidad con fines comerciales, por los muelles para fines turísticos y/o de cargas o descargas, por torres metálicas para soporte de antenas para comunicaciones y de más usos a fines comerciales, y las antenas para uso de radio, televisión y demás comunicaciones de fines comerciales. V.- LAS PEQUEÑAS EMPRESAS REGISTRO. LAS PEQUEÑAS EMPRESAS DESCONOCEN LAS VENTAJAS DEL CUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES FORMALES ORIGINADOS EN OBLIGACIONES TRIBUTARIA Y CONTRIBUTIVAS. Cuando una persona piensa en hacer una inversión lo primero es que deberás tener un plan. Tener éxito en la aventura que representa para muchos iniciar un negocio no parece una tarea cómoda de cumplir. La incertidumbre es el principal sentimiento que acompaña a cualquier emprendedor al momento de decidirse por independizarse y convertirse en empresario. La formalización, que sería lo más importante, muchas veces pasa al último lugar y luego que deben emitir facturas con valor de crédito fiscal autorizados por la Administración Tributaria así como buscar la importancia que tiene el hecho de formalizarse como ente productivo y generador de riquezas. Las ¨ Personas Físicas ¨, Son los entes a los cuales para ser sujetos de derechos y obligaciones, entre las cuales se describen: Profesional liberal, que se refiere a las personas físicas o naturales que generen obligaciones tributarias al ejercer una profesión o actividad como medio de producción. Aquí están los consultores en cualquier materia, médicos, abogados, contadores, artistas y otros. Los de ¨ Oficios Independientes ¨ son las personas físicas o naturales que generen obligaciones tributarias cuando presten servicios que requieren esfuerzo técnico o habilidad humana, como pintor, mecánico, ebanista y otros. Los ¨ Negocios de Único Dueño ¨ son todos los establecimientos comerciales o industriales que se dedican a la venta o producción de bienes y servicios, exceptuando las actividades profesionales y de oficios, realizadas por una persona física. En este segmento están los colmados, tiendas de repuestos, salones de belleza, talleres de mecánicas y otros. Cuando se refiere de a ¨ Personas Jurídicas ¨ son las entidades identificadas con una denominación social que se constituyen de acuerdo a las disposiciones de la ley 479-08 Sobre Sociedades Comerciales y Empresas Individuales de Responsabilidad Limita, la cual fue modificada por la ley 31-11, a las que se les reconocen como sujeto de derecho y facultades para contraer obligaciones civiles y comerciales. Clasificación: Dentro de las sociedades con personalidad jurídica están: Sociedad Anónima Simplificada, Sociedades de Responsabilidad Limitada, Sociedades de Nombre Colectivo, Sociedades en Comandita Simple, Sociedades en Comandita por acciones y Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada. También están las Sociedades Irregulares y las Sociedades Accidentales o en Partición, así como las Sociedades Creadas de Hecho, a las cuales la ley no les reconoce personalidad jurídica y por lo tanto no son oponibles a terceros, aunque siguen siendo válidas ante los socios, es decir, que no es reconocida, legalmente su personalidad jurídica frente a los que no son miembros de la sociedad.